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3161 ...‹‹78910111213141516››看来把内部控制与风险管理整合在一起已经是国际潮流,大势所趋。不过整合在一起叫什么呢,中天恒3C框架称为风险控制。这个名称既包括了风险管理,又包括了内部控制,也体现了内部控制的实质是对风险的控制。你是否赞..
专家视点 - 李三喜 - 2011-3-16 8:58:16
◎相互牵制原则。相互牵制原则,是指一项完整的经济业务活动,必须分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的职位,分别完成。即在横向关系上,至少要由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作接受另一..
专家视点 - 李三喜 - 2011-3-16 8:57:01
(一)审计重点 三泰公司基建审计部 客户:三泰公司 签名 日期 项目:AN/AF项目后评价有关资料 编制人 鲍波 2009.1.10 索引号 T-1 截止日:2008年12月31日 复核人..
案例分析 - 李三喜 杨忠 - 2011-3-7 16:06:20
◎在正常情况下,所有企业或多或少都存在内部控制,只不过相对而言有些企业较为健全,而有些企业相对较为薄弱。因此内部控制设计不能从假定企业没有内部控制出发,而应当从分析企业内部控制存在缺陷出发。通过对企业..
专家视点 - 李三喜 - 2011-3-7 9:20:11
一、项目概况二、概算审计(一)审计重点 一、审计建设项目概算的编制条件 1.是否具备已批准的可行性研究报告和项目建议书; 2.初步设计是否已经完成; 3.是否具有明确的建设地点; 4.是否具有足够的建..
案例分析 - 李三喜 - 2011-3-4 16:54:49
一、基本案情二、审计工作范围和重点三、审计过程 内部审计工作底稿 工程验收工作审计提供资料明细表 单位:公司办公楼项目建设办公室 签名 日期 项目:三泰公司办公楼 编制人 李逸飞 200..
案例分析 - 李三喜 - 2011-3-4 15:28:36
一、项目概况二、审计重点 工作阶段 审计要点 准备阶段 是否根据工程总进度计划机总包单位提供的组要材料采购量表,编制了相应材料采购计划 材料采购计划是否经公司领导审批通过。 对于装饰材料等施工中容..
案例分析 - 李三喜 - 2011-3-4 14:50:39
2008年4月10日至5月18日,三泰公司基建审计部李健、王华等审计人员,依据《内部审计实务指南第1号建设项目审计》(以下简称建设项目内部审计实务指南)和《三泰公司建设项目全过程审计的实施方案》,对三泰公司所属的..
案例分析 - 李三喜 - 2011-3-1 15:51:06
从总体上说,构建内部控制体系,需要借鉴国际先进的标准,更要以我国政府监管部门制定的内部控制规范及其配套指引为依据,结合企业的实际情况来设计,应符合国情、符合企情。根据中天恒内部控制是对风险控制的理论观..
专家视点 - 李三喜 - 2011-3-1 9:44:26
[案例介绍] 一、基本案情三、审计过程 客户:三泰公司 签名 日期 项目:建设项目勘察设计情况审计程序表 编制人 李逸飞 2008.3.7 索引号 CH-1 ..
案例分析 - 李三喜 - 2011-2-28 14:42:46
[案例介绍] 一、项目概况二、审计重点 确定对合同审计重点主要有以下几个方面:三、审计过程 客户:三泰公司 签名 日期 项目:三泰硅微粉项目合同管理审计 编制人 李逸飞 2008...
案例分析 - 李三喜 - 2011-2-25 15:29:06
企业在设计内部控制体系时应从自身的实际情况出发,借鉴内部控制理论,用系统控制的技术和方法,围绕企业发展目标,设计和建立各项控制措施和程序,但不能违背国家政府监管部门制定的内部控制规范及其应用指引。当然..
专家视点 - 李三喜 - 2011-2-25 9:04:41
1.内部控制假设概念 一般来说,内部控制假设是进行内部控制研究的逻辑基础,是已经证实或者不需要进行证实而通过直观感受就可以验证的,是带有公理的性质,或者即使不是公理也是不需要验证的。 内部控制假设的价值在..
专家视点 - 李三喜 - 2011-2-24 15:29:14
p align=centerb爨底下村让我们感受到了历史的变迁/b/ppnbsp;nbsp;nbsp;nbsp;nbsp; 这天我们来到了早已听说的历史遗迹村庄爨底下村。从北京出发往西往南,穿过门头沟区政府,进了山区。这里的山路很好走,可惜是冬天..
感悟人生 - 高雅青 - 2011-1-10 14:38:12
一转眼,2011年的钟声就要敲响了。我们中天恒迈着稳健的步伐即将给2010年画上一个圆满的句号。这一年似乎过得匆匆忙忙,大家没有一刻的歇息时间,我们虽然没有作出惊天动的声响,却有坚忍不拔的精神让我们的队伍不断..
感悟人生 - 高雅青 - 2010-12-31 14:56:18
三要素论把内部控制系统分成三个组成部分。1988年美国注册会计师协会发布的《审计准则公告第55号》首次提出内部控制结构以取代传统的内部控制概念,将内部控制结构的要素确定为三个:控制环境(Contml Enviroment)、会..
专家视点 - 李三喜 - 2010-12-14 9:23:02
3C08.01.01 存货取得(指引未明确) u 存货预算编制不科学、采购计划不合理,可能导致存货积压或短缺 3C08.01.02 存货验收 u 验收程序不规范、标准不明确,可能导致数..
专家视点 - 李三喜 - 2010-12-6 13:20:57
3C08.01.01 存货取得(指引未明确) 3C08.01.01.01 外购 3C08.01.01.02 委托加工 3C08.01.01.03 ..
专家视点 - 李三喜 - 2010-11-25 14:44:21
u 全员认真学习领会本指引的精神实质和原则要求,为企业内部细化和落实本指引奠定基础 u 梳理资产管理方面的内部管理制度或相关文件 u 梳理资产管理业务方面的现状业务流程 u 确定基于指引的资产管理业务流程..
专家视点 - 李三喜 - 2010-11-17 9:06:48
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