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3211 ...‹‹891011121314151617››一转眼，2011年的钟声就要敲响了。我们中天恒迈着稳健的步伐即将给2010年画上一个圆满的句号。这一年似乎过得匆匆忙忙，大家没有一刻的歇息时间，我们虽然没有作出惊天动的声响，却有坚忍不拔的精神让我们的队伍不断..
感悟人生 - 高雅青 - 2010-12-31 14:56:18
三要素论把内部控制系统分成三个组成部分。1988年美国注册会计师协会发布的《审计准则公告第55号》首次提出内部控制结构以取代传统的内部控制概念，将内部控制结构的要素确定为三个：控制环境(Contml Enviroment)、会..
专家视点 - 李三喜 - 2010-12-14 9:23:02
3C08.01.01 存货取得（指引未明确） u 存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺 3C08.01.02 存货验收 u 验收程序不规范、标准不明确，可能导致数..
专家视点 - 李三喜 - 2010-12-6 13:20:57
3C08.01.01 存货取得（指引未明确） 3C08.01.01.01 外购 3C08.01.01.02 委托加工 3C08.01.01.03 ..
专家视点 - 李三喜 - 2010-11-25 14:44:21
u 全员认真学习领会本指引的精神实质和原则要求，为企业内部细化和落实本指引奠定基础 u 梳理资产管理方面的内部管理制度或相关文件 u 梳理资产管理业务方面的现状业务流程 u 确定基于指引的资产管理业务流程..
专家视点 - 李三喜 - 2010-11-17 9:06:48
u 企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 u 重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实..
专家视点 - 李三喜 - 2010-11-10 10:19:03
因中天恒业务繁忙，我真没有空去讲学，中国内审协会负责培训的吴处说我架子大了不去讲课，我只得把一个重要的招投标事让同事代办自己去昆明讲课去了。 时下北京已经进入深秋，天已变凉，落叶匝地，多少有点凄凉的感觉..
感悟人生 - 李三喜 - 2010-11-8 9:48:28
3C07.01.01 采购需求 u 需求或采购计划不合理 u 不按实际需求安排采购或随意超计划采购 u 甚至与企业生产经营计划不协调等 3C07.01.02 采购计划 3C07.01.03 ..
专家视点 - 李三喜 - 2010-11-4 9:11:59
3C07.01.01 采购需求 3C07.01.02 采购计划 3C07.01.03 采购申请 3C07.01.04 供应商 ..
专家视点 - 李三喜 - 2010-10-29 10:20:25
10月中旬，应朋友邀请我们驱车来到了张家口崇礼县，来欣赏塞外秋天的景色，这里有茂密的白桦林和松树林。由于近几天天气突然变冷，白桦林已经是落叶一片，只剩下白花花的树干，不过，我们也还是兴致勃勃，人们穿着五..
感悟人生 - 高雅青 - 2010-10-20 10:24:00
风险控制点 控制目标 控制措施 审批 合法性 未经授权不得经办资金收付业务；明确不同级别管理人员的权限 复核 真实性与合法性 会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核 收支点 收入入账完整..
专家视点 - 李三喜 - 2010-10-20 9:58:40
基于应用指引的营运活动控制措施 协调资金需求 u 企业应当加强资金营运全过程的管理 u 统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求 u 切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资..
专家视点 - 李三喜 - 2010-10-15 9:00:42
u 拟订投资方案 u 企业应当根据投资战略目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险 u 企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高..
专家视点 - 李三喜 - 2010-10-11 16:18:07
拟订筹资方案 u 企业应当根据融资战略目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计 u 境外筹资还应考虑所在地的政治、经济、法律、..
专家视点 - 李三喜 - 2010-10-8 10:18:36
自脱钩以来，凭着我们的韧劲，和诚信，中天恒发展之快是业内人众所周知的。其实，我们很艰难，比起其他大所，我们原本没有强有力的靠山，特别是没有取得上市审计资格，为了争取这个资格，我们费尽了心机，然而一次一..
感悟人生 - 高雅青 - 2010-9-30 10:38:54
3C06.01.01.01 拟订筹资方案 3C06.01.01.02 论证筹资方案 3C06.01.01.03 审批筹资方案 3C06.01.02.01 编制筹资计划 3C06.01.02.02 审批筹资计划 ..
专家视点 - 李三喜 - 2010-9-27 9:37:07
基于指引的资金活动公司层面风险清单 u 筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机 u 投融资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或..
专家视点 - 李三喜 - 2010-9-25 9:21:56
风险点1 u 筹资方案与公司战略规划、年度生产经营计划和预算不相衔接 u 筹资方案不合理，导致公司资本结构不合理，财务风险增大 u 筹资方案不合理，导致企业融资成本增加 u 筹资方案与现实资本市场情况不相符..
专家视点 - 李三喜 - 2010-9-25 9:15:58
资金活动业务流程目录（筹资活动） 3C06.01.01.01 拟订筹资方案 3C06.01.01.02 论证筹资方案 ..
专家视点 - 李三喜 - 2010-9-17 8:54:28
u 全员认真学习领会本指引的精神实质和原则要求 u 梳理资金活动方面的内部管理制度或相关文件 u 梳理资金活动方面的现状业务流程 u 基于指引的筹资活动业务流程目录及图 u 基于指引的投资活动业务流程..
专家视点 - 李三喜 - 2010-9-16 8:54:17
