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2891 ...‹‹567891011121314››... 15自2010年全国两会起,公众对出台政府年度财务报告制度的热议就一直在持续升温。在2010年召开的全国财政厅(局)长座谈会上,财政部部长谢旭人又一次提及研究构建政府会计准则和制度体系,建立政府年度财务报告制度,..
专家视点 - 李三喜 - 2011-7-21 9:03:29
通常,内部控制评价采用自我评价的形式,即负责某一业务单元或职能的人员确定针对他们的活动的控制的有效性。公司各部门,包括公司财务部门、业务部门、法律部门、内审部门等在内的所有部门是进行自我评估的具体执行..
专家视点 - 李三喜 - 2011-7-14 16:20:24
从历史发展看,内部控制评价主要满足三方面的需求:审计的需求、法律法规的需求以及企业自身管理与发展的需求。在不同的需求下,内部控制评价的主体、客体、评价范围以及内部控制评价目标都不尽相同。 就一般意义来说..
专家视点 - 李三喜 - 2011-7-4 10:04:26
一、基本情况(略) 二、发现的问题及分析三、审计意见及建议 三泰维尼纶厂物资采购项目审计组 2.突出了管理审计的特色 3.对问题定性准确,有具体的分析 4.审计建议具体,有一定可操作性 [案例介绍] 根据三泰维尼..
案例分析 - 李三喜 - 2011-6-30 15:12:36
在内部控制监控中,外部审计、内部审计和自我评价到底如何定位,我理解: 外部审计通过评价企业内部控制的有效性来确定审计的范围、重点和具体方法以及控制风险,从而判断企业财务报告的可靠性以及控制审计风险。在..
专家视点 - 李三喜 - 2011-6-30 9:51:39
三喜:不管人们对全面控制多么强调,最后需要会计师事务所的进行内部控制审计范围大多界定在财务报告控制范畴。一般认为,要求注册会计师对企业财务报告控制目标以外的内控目标提供审计鉴证,超越了注册会计师审计的..
专家视点 - 李三喜 - 2011-6-22 9:40:13
三喜:上市公司内部控制评价报告需要经过注册会计师进行内部控制审计,这对会计师事务所拓展业务影响是多方面的。一是内部控制设计业务。内部控制设计终究是一个专业性很强的业务,聘请专业机构咨询的业务肯定会大增..
专家视点 - 李三喜 - 2011-6-20 10:31:54
三喜:《企业内部控制基本规范》要求接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则,对企业内部控制的有效性进行审计,出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对..
专家视点 - 李三喜 - 2011-6-15 9:08:03
三喜:2010年度上市公司年报披露内部控制评价报告不论在数量和质量方面均也很大进步,基本上符合《企业内部控制评价指引》的精神,这确实是难能可贵的。实际上根据财政部、证监会、审计署等五部委关于引发企业内部控..
专家视点 - 李三喜 - 2011-6-15 9:06:19
近年来,三泰维尼纶厂逐步加强了对物资供应的管理,出台了物资采购的招投标、密封报价、计划管理、物资采购质量管理、账外物资管理及处理等一系列管理办法,对三泰维尼纶厂机构进行了改革,调整了不合理的机构,充实..
案例分析 - 李三喜 - 2011-6-10 15:31:02
[编者案]:为规范内部审计工作,中国内部审计协会已先后制定了一系列的内部审计准则和实务指南。为帮助广大内部审计人员切实贯彻实施内部审计准则和实务指南,更好地开展内部审计实际工作,特开辟专栏,由长期进行内..
案例分析 - 李三喜 - 2011-6-2 15:07:30
到底内部审计是什么、有没有用、到底是干什么的?人们的认识还不完全统一,也有好多误解。记得我在八十年代在审计署工作期间,到某家单位去审计,被安排到医务室接待,这是因为被审计单位认为审计是审查计划生育工作..
专家视点 - 李三喜 - 2011-6-2 10:55:30
1.三泰公司审计室装备厂审计组获取的审计证据是否全对? 2.三泰公司审计室装备厂审计组获取的审计证据看,审计证据与审计工作底稿是否是一回事? 3.三泰公司审计室装备厂审计组的审计人员获取审计证据的方法是否正..
案例分析 - 李三喜 - 2011-5-25 14:29:39
从近期审计署公布的17家央企财务收支审计的结果看,大唐集团百亿元招标不合规定。2008年至2009年,大唐集团82个重点项目的946份合同中,有345份未按规定进行公开招投标,涉及合同总金额103.27亿元。中国铝业所属贵州..
专家视点 - 李三喜 - 2011-5-25 9:46:41
审计署对17家中央企业审计发现的问题具有普遍性,确实影响很大,但这只是些财务收支方面的问题,央企存在的问题不知是福利过度,也不仅仅是这么几个财务问题。 长期以来,央企存在的普遍问题:一是效率差。央企垄断着..
专家视点 - 李三喜 - 2011-5-23 9:34:07
1、3C全面风险管理框架构成体系2、3C全面风险管理框架目标体系 3、3C全面风险管理框架风险体系 4、3C全面风险管理框架管理体系一是力求简单实用。3C全面风险管理框架取消COSO全面风险管理框架首要要素目标设定。目标..
案例分析 - 李三喜 徐荣才 - 2011-5-17 15:19:10
根据2008年审计计划安排,三泰公司基建审计部依据《内部审计实务指南第1号建设项目审计》(以下简称建设项目内部审计实务指南)和《三泰公司建设项目全过程审计的实施方案》,对三泰公司建设的新建涤纶真丝生产项目、..
案例分析 - 李三喜 - 2011-5-9 14:27:58
2、根据《物资采购审计实务指南》及《内部审计具体准则第5号内部控制审计》的有关规定,要做好物资采购内部控制审查与评价,主要是做好几个方面的工作: 首先应关注包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通以及..
案例分析 - 李三喜 - 2011-5-5 9:31:38
国内对内部控制的评价起源于节约审计成本的需要,1996年中国注册会计师协会发布的《独立审计具体准则第9号内部控制与审计风险》主要目的更多着眼于审计是通过了解评价被审计单位的内部控制来合理分配审计资源,实现审..
专家视点 - 李三喜 - 2011-5-5 9:10:31
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