感受“大国粮仓”，内控监督保驾护航

      2021年，某集团公司抽选部分二级公司及所属三级公司开展内部控制监督评价工作，中天恒中标该内控评价任务，同时担任本年度主评所。经过近3个月的现场工作，中天恒人再次领略了“大国粮仓”的魅力。

      为按时高效地完成该项目，我们共派出9个现场评价组、1个主评中心组共计40人的团队，2021年6月入户现场，9月份完成现场评价工作，11月份最终成果交付完毕。在项目实施全过程中，做好了前期联络、入场评价、缺陷汇总、报告编制、二级公司现场汇报、集团本部会审、参审所成果文件汇编等各环节工作，做好评价现场工作的同时，也圆满完成了主评所组织协调的工作。

      该项目参评事务所不一，各事务所派出人员的业务水平和对企业的了解程度也参差不齐，增加了项目整体质量控制难度，于是在各事务所入场之前，作为主评所的我们与委托方商定，由我方项目总负责人施莹华对全体参评人员进行线上集中培训，详细讲解项目实施方案及附件，强化大家对于纲领性文件的理解。同时，中心组成员在项目实施的全过程，做好上传下达与答疑工作。

      在管理中天恒同时派出的9个现场评价组方面，我们一是主张项目经理与各区域总负责人双重责任制，各单位工作成果由项目经理复核完毕后交由区域总负责人复核无误，再提交被评价单位，沟通结束方可离场；二是坚持书面周报与周例会制度，各评价组每周五提交工作周报，每周六全体项目经理共同召开交流会，解决疑难问题、交流最新发现、探讨下一步重点突破方向；三是要求重大事项随时汇报，对于工作过程中发现重点、疑点问题，保证事项清晰、证据确凿后，第一时间上报委托方。

      近两年境内外新冠疫情形势一直不太明朗，而中央企业的防控力度和防控压力其实更重一些，所以在本项目实施方案中也特别列明了疫情防控应急预案。保障团队成员身心健康是我们开展工作的前提，近两年来，事务所的同事也慢慢掌握了远程审计技能。

      2021年6月下旬，东莞市突发疫情并开始小范围蔓延，我们有一组同事正在疫区审计现场。同事们在全面配合地方政府抗疫工作的基础上，酒店隔离期间，经请示集团公司，转为利用各项信息系统进行远程审计，收集电子版资料和记录，按计划完成了现场评价工作。

      长期从事审计行业的人不难发现，近些年来，国有单位管理水平大幅提升、体制机制持续健全、内控环境明显改善、风险意识也不断强化。那么，与之对应的审计工作难度也不断加大。所以我们一直强调现场审计人员要“谋定而后动”，要通过现象看本质；对于反复出现的问题，从规律上找原因；对于普遍存在的问题，从动机上找原因，确保审计结果有理有据、观点鲜明、内容完整。

      中天恒与某集团公司的合作还将持续，我们也将秉承“诚信敬业，提供增值服务”的宗旨，为客户提供力所能及的管理建议、解决方案、业务培训与经验分享，为客户排忧解难！