2017年，部门承接天翼终端总部委托的经责审计业务六个，我作为现场负责人参与了贵州、福建、云南三个省分公司的审计，现将天翼终端审计业务做个简单回顾。

       一、总体情况
       天翼终端的审计业务相对来说比较单一，一个省分公司一个业务，各省分公司按规模区分为一类、二类、三类，每个省分公司的经营业务主要是采购销售电信终端产品，各省分公司采用的是双重管理，由天翼终端总部和各省电信分公司按40%、60%的比重分别管理，实际各省分公司大都由各省电信分公司控制管理，天翼终端总部的管理职能较薄弱。每个项目现场审计时间一般为一周左右，视被审计人任期长短适当调整。但是后期底稿和报告沟通的时间较长，截至目前，2017年审计业务尚未正式出具报告。按天翼终端总部的计划，第一批已沟通好的三个省分公司报告（福建、浙江、山东），拟在2017年底出具；第二批未沟通好的三个省分公司报告（贵州、江苏、云南），拟在2018年出具。

       二、审计业务需注意的事项
       1、审前及时和委托方沟通，明确委托方审计目的及关注点；
       2、审计过程中保持和委托方的沟通，把握审计方向；
       3、审计现场结束前，及时和委托方汇报工作成果，确保离场前与委托方、被审计方就工作底稿内容初步达成一致；
       4、审计现场过程中，项目组人员需时刻保持敬业的态度，在委托方人员现场陪审的情况下尤其重要；
       5、审计全过程中，和业务负责人保持沟通，获得有关支持。

       三、审计发现问题回顾
       贵州项目出具工作底稿17份，涉及审计问题金额4,413.30万元，出具管理建议16条；福建项目出具工作底稿11份，涉及审计问题金额1,332.12万元，出具管理建议8条；云南项目出具工作底稿16份，涉及审计问题金额8,118.51万元，出具管理建议15条。
上述问题涉及内控设计与执行、资金管理、业务管理、资产管理、采购招投标、财务管理等方面。

       下面就贵州项目问题做个重点回顾。

       贵州项目是2017年第一个项目，由于2016年做的3个项目被审计署检查时提出过意见，所以委托方对此次审计要求比较高，审前提出了关注点，而且一再强调审计组要注重审计质量，否则影响事务所的信誉。委托方人员全称陪审，审计组人员高度重视，审计过程中加班加点，发现问题及时和委托方汇报，经沟通汇报，资金管理、日常费用报销和增值税方面的问题得到委托方重视，在审计离场前补充有关证据确认了工作底稿。

       贵州项目的现金坐支问题，委托方比较重视。审计组从序时账中筛选现金收支，按月分析现金收入明细，剔除从银行取现的收入，再和当月支出对比，判断支出是否属于坐支，将分析结果做出统计表。

       贵州项目的增值税进项税与纳税申报表在任期内均存在差异的问题，委托方也比较重视。审计组现场取得纳税申报表，与科目余额表的增值税明细比较，找出差异，要求被审单位提供差异原因，财务提供的原因经审计组确认不合适，至审计离场后一直未提供合理可信的理由，委托方责令被审单位详查。

        贵州项目的费用报销、财务基础管理等方面的问题也得到委托方的重视。委托方对各省分公司业务经营情况很了解，业务方面的问题，有时比我们审计组还清楚，所以他们对财务管理、资金管理、资产管理、内控管理等方面的问题都不太清楚，发现问题后一般都比较重视。

       总之，了解委托方的需求，重点应对，积极沟通汇报，保持敬业工作态度，是顺利完成审计任务的主要因素。

       经过项目组人员的努力，贵州项目工作成果得到委托方的认可。感谢项目组成员（董晓旭、闫晓晴、汤建梅）的辛勤付出！同时感谢部门领导和业务负责人对项目组的指导。

财审四部  饶文华