辽宁省烟草专卖局综合业务用房工程项目
全过程跟踪审计工作圆满完成
根据《烟草行业工程建设项目审计管理办法》的相关规定，我司受国家烟草专卖局的委托，派出审计组，自2008年9月起至今，对辽宁省烟草专卖局（公司）与沈阳市烟草专卖局（分公司）综合业务用房工程进行了跟踪审计，具体内容包括从工程建设项目投资活动开始，至竣工验收交付使用之前，对工程建设项目全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性及效益性进行审计。通过对该建设项目跟踪审计，来维护国家利益、业主的合法权益，规范工程建设成本控制和财务管理工作，及时纠正项目建设中存在的问题，促进和加强项目建设管理，提高建设资金的使用效益，帮助建设单位总结建设经验，为提高建设项目管理水平提供技术支持和管理咨询。
我们依据审计方案并结合该项目的实际情况，审计组确定该建设项目的跟踪审计工作重点主要是审核该项目的批复手续及招投标手续的履行、招标文件及工程量清单的准确性、招标控制价的合理性、合同的合法合规完备性、施工合同的执行、工程变更、材料设备价格、工程索赔、竣工结算、超概情况等内容的审计，并提供审计意见或咨询意见，出具竣工结算审计报告。现将部分的工作情况汇报如下：
一、建设项目基本情况
本项目地处建设地点位于沈阳市沈河区惠工街泽工南巷62号，结构形式为框架剪力墙形式。该工程建筑面积35189.64平方米，其中地上23层，建筑面积31421.14平方米，地下2层，建筑面积3768.5平方米。经初步统计完成建安投资约11300万元。
2006年9月26日，国家烟草专卖局下发《关于辽宁省烟草专卖局（公司）与沈阳市烟草专卖局（分公司）合建综合业务用房的批复》（国烟计〔2006〕666号），2008年7月24日，沈阳市规划和国土资源局下发《建设工程规划许可证》通知书， 2009年4月取得《建设工程施工许可证》。2012年9月，项目主楼已经全部通过了竣工验收并办理了入住。
二、项目建设情况
本项目通过各方努力，获得了“东三省观摩奖”、 “建筑长城杯”奖项和“沈阳市绿色安全文明施工工地”称号。
该项目目前已完成了总承包单位竣工结算审核、外幕墙竣工结算审核、内装修三个标段的竣工结算审核、通风空调竣工结算审核、弱电竣工结算审核、电梯设备供应安装竣工结算审核、室外及绿化工程竣工结算审核、桩基础施工竣工结算审核等主要施工单位的结算审核工作，正在对其进行财务竣工决算审计。
二、审计工作开展情况
委托的主要审计工作：基本建设程序及合规合法性审计、招投标阶段的造价咨询及跟踪审计工作、竣工阶段的结算审核工作、财务竣工决算审计工作。
我们根据该工程的实际情况，组成了以注册造价师、注册会计师、注册管理咨询师为主的审计组对该项目进行审计。主要进行了基本建设程序审核、初步设计概算及概算执行审计、招标文件审核、合同文件审核、资金支付审计、财务管理审计等方面的工作，并先后编写了《辽宁省烟草专卖局（公司）与沈阳市烟草专卖局（分公司）合建综合业务用房项目前期财务核算审核意见书》一份；关于总承包、各分包施工招标文件及清单的审计意见13份、合同审核意见15份、编制工程量清单13份，招标控制价12份，审计工作总结3份。下面将该建设项目审计的主要事项总结如下。
（一）基本建设程序审核情况
建设项目按国家规定办理了施工许可证、规划许可证以及安全、环保、卫生、质量监督等报批或备案手续，土地已取得合法使用权。
（二）初步设计概算及概算执行审计情况
因审计组进驻时，该项目已完成了概算批复等手续，经初步对概算编制的审核，其概算编制的较为合理完整。
通过在施工过程中进行的概算执行情况动态监控体系，该项目不但未有超概算情况，还取得了节约概算资金约5000万元的成绩。
（三）招标文件及招标控制价审核情况
审核了土建工程招标文件、电梯工程招标文件、外幕墙工程招标文件、消防工程招标文件、通风空调招标文件，弱电工程招标文件、精装修工程招标文件、园林绿化施工招标文件及亮化施工招标文件，每项均提出了审核意见及建议，最终建设单位根据审核意见及建议修改了招标文件。
工程审计组对上述各项招标文件的工程量清单进行编制及核定，并与招标代理及造价咨询单位进行核对，最终确定招标清单，并且在其基础上，编制了招标控制价，并进行清标工作，以协助建设单位择优选择中标单位。
（四）合同文件审核情况
主要对设计合同、招标代理合同、监理合同、勘察设计合同、护坡及土方工程施工合同、土建施工合同、电梯供货及安装合同、外幕墙施工合同、消防工程施工合同、通风空调施工合同、弱电施工合同、精装修工程等合同进行了审核。
除设计合同、招标代理合同、监理合同、勘察设计合同、护坡及土方工程施工合同在审计组进场时已签订外，其余合同均经审计组咨询并提出咨询意见。主要工作内容为：①建立完善合同统计台账分类体系，为后续过程中概算执行对比分析工作的有序进行建立基础；②审核合同主体情况，对其是否具有法人资格和履行合同的能力、满足资质要求进行评审；③审核合同签订情况，对其是否严格执行建设单位合同分级管理、会签审批规定进行评审；④审核合同内容情况，对其合同内容是否完整、严谨、合规，权利、义务约定是否合理、明确，违约责任是否明确，施工合同是否就承包范围、结算方式、价差的调整、措施费及风险费、甲供材的价格、采保费、总分包之间的配合与责任以及变更部分价款等内容予以明确进行评审；⑤审核合同价款确定情况，对合同计费依据、收费标准及支付方式是否合规、合理进行评审。
对以上内容审核，并出具审核意见。具体详合同审核意见及建议。
（五）竣工结算审核情况
截止目前，审核了护坡及土方工程施工、总承包施工结算工程、各分包工程施工及零星工程结算，累计核减金额1803万元。
二、审计工作取得的经验及成效
该项目已顺利完成建设，通过建设单位及各参建单位的努力，该项目成为行业中唯一一个不仅没有超概，反而节约概算投资近5000万的，也是业内同类项目造价最低的、质量还获得东三省观摩奖的基建项目，在国家烟草专卖局基建项目总结大会上被作为优秀项目向全国进行推广。
我们作为跟踪审计单位，公司领导极为重视该项目，组织了优秀的项目团队，由工程四部部长肖文亲自担任项目经理，并且汇集了齐绍云、曹凤、贾书菊、董琪颖、李月辉、赵桂香等一大批经验丰富的工程师进行审核工作，在项目建设中发挥了积极的作用。我们的工作受到辽宁烟草专卖局的一致认同和赞誉，辽宁省局领导自2011年、2012年连续二年从沈阳来北京，专程向公司领导表达感谢，2013年更是制作了锦旗，由辽宁省局刘宁副局长亲自送到我司，以表达对我司在该项目审计工作的认可及感谢！
图：辽宁烟草专卖局刘宁副局长向公司赠送锦旗
图：辽宁烟草专卖局刘宁副局长与我司领导进行座谈会
图：辽宁烟草专卖局刘宁副局长在座谈会上发言
取得如此成效，我们通过总结经验，认为主要有如下几点：
（一）领导的支持及优良组织管理管理
在辽宁烟草专卖局（公司）赵局长及主管基本建设的刘宁副局长的领导下，成立基建办，由郭金广作为主任，聘请云南红塔集团总工程师张总为项目总工，并公开从社会招聘专业的技术工程师来负责技术、质量及安全工作。部门人员分工明确，人力虽然紧张，但在建设单位有效的组织协调下，各参建单位积极配合，将质量把关、投资控制、工期紧抓相结合。较好的完成了建设任务。
最值得称赞的是，辽宁省局领导从赵局长开始，各级领导从不干预工程建设，从不摊派安排施工单位、材料供货商进场，从而保证了工程建设不受干扰的顺利进行。
（二）优秀的招投标组织工作
在工程建设期间，需要通过公开招投标对总承包单位、外幕墙、精装修等分包单位进行选择。如何选择一家实力雄厚，认真负责、技术专业的施工队伍是工程顺利建设的保证，基建办自刘总、郭主任开始，制定一套选择中标单位制度及办法，来组织进行招投标工作。
1．做好投标单位的了解工作，首先对报名的所有投标单位的资料进行了解后，基建办选择七家左右进行实地考察，将结果报公司领导。通过对第一次考察结果的研究，选择3家左右再由公司领导到该投标单位进行突击考察，进一步了解投标单位的真实情况，从而对所参加投标的各家做到心中有数。
2．做好招标文件的编制工作，在招标代理编制完招标文件及工程量清单后，又聘请当地一家造价咨询单位编制工程量清单及控制价，然后再交由我司审计单位进行审核，做到两编一审，尽可能的提高对招标文件的编制质量，提高工程清单及控制价的准确度。我司每次都对招标文件的各个条款逐条进行审核，对工程量清单及控制价编制质量详尽复核，有效的保证了招投标工作的公正性及合理性，为投标工作提供了有力保障。
3．做好投标文件的评选工作，基建办聘请了国家烟草专卖局的专家评委侯总作为评标委员会的甲方技术标代表，同时聘请我司经济专家为甲方经济标评审代表，对投标文件进行评审，建设单位一律不参与评标决策，将评审交给专家进行，有效的利用专家优势来对中标单位把关。
4．做好中标预算的清标工作，由我司作为审计单位，对拟中标单位的经济标重点进行清查，将其中组价不合理、内容不清晰的部分要求投标单位进行澄清说明，杜绝在中标后产生纠纷，为工程结算顺利实施打下基础。
5．做好合同签订工作，对中标后的合同条款，严格执行招标文件中约定的内容，不随意更改及删减条款，杜绝了施工单位在合同条款上留后门，意图在施工及结算中提高结算金额的想法。
（三）严把施工阶段的造价质量安全工作
在工程建设期间，基建办严格把控施工质量及安全工作，对任何设计变更都通过基建办主持会议，由相应的专家发表意见，最后集体决策，保证了施工期间变更的科学性，同时通过当地的造价咨询单位，保证了变更洽商所涉及的经济变更的可控性，为最终结算打好了基础。
对于质量及安全，基建办聘请了总工程师及各个专业的老工程师作为甲方代表，认真负责的对项目的质量及安全进行把关，从施工工艺、劳务队伍的选择、施工材料设备的检验等等进行把控，保证了工程的质量及安全，为该项目获得各类奖项奠定了基础。
（四）做好合同竣工结算审核工作
工程建设结束，做好对各类施工单位的工程竣工结算工作，我们作为项目的跟踪审计单位，对各施工单位报审的工程结算进行审核。我们选派经验丰富的造价师及工程师，深入现场勘查，收集所有依据及材料，对工程结算进行了详细细致的审核，并严格按照合同条款的约定，与施工单位在结算谈判中针锋相对，据理力争，在最终定案金额上保持了主动，取得了较好的经济效益，为建设单位节约了大量资金。
总之，辽宁省烟草专卖局（公司）与沈阳市烟草专卖局（分公司）综合业务用房工程作为优质项目得到国家烟草专卖局及辽宁省局的认可，我公司非常荣幸能够作为该项目的跟踪审计单位，发挥中介单位的专家咨询服务作用。随着工程的竣工并投入使用，财务决算工作也将进行开展，我公司仍将一如继往的把下一步工作做好，继续地为辽宁烟草提供优质服务。同时，我们对辽宁烟草的领导认真负责的工作态度，公平公正地支持我方的工作深表感谢！
参与项目人员：
注册造价工程师：马玉峰 陈新利 肖 文 贾书菊 曹凤 董琪颖 李月辉
工 程 师：齐绍云 赵桂香 李中英 王佩 杨姝
北京中天恒达工程咨询有限责任公司
二〇一三年十二月十九日
