土地一级开发审计经验总结

财审一部 景国宝

      编者案：中天恒是个技术性很强的专业公司，需要方方面面的专家。财审一部景国宝同志长期从事土地一级开发审计工作，积累了丰富的土地开发审计工作经验。景国宝能够长期专研土地一级开发审计工作，并成为这方面的专家，这是值得各位同事学习和借鉴的。

     根据特点选配人员，切实保证素质能力

      土地一级开发项目时间长，无论从工作强度还是工作压力和难度都远远高于其他审计项目。基于此，我们拟任项目经理应具备良好的胜任能力。项目经理需要具备较强的综合能力和沟通能力；审计人员需要具有较强的团队精神，同时还要顾全大局，能够配合项目经理在可控的风险度内服从整个项目的需要。

      我们的审计团队要去适应项目，而不是要求项目适应我们，项目协调人要针对项目决策层的思维和处事方式快速调整协调策略，在尽可能短的时间内让决策层尊重和认可审计，愿意帮助我们解决问题。对原则性的问题必须坚持，并采取不同的方式尽力说服决策层接受我们的审计意见。拆迁跟踪审计中原则性与灵活性有机的接合，是做好该类项目的关键。

      客观把握拆迁政策，认真做好审件工作

      审计的责任在于既要保证被拆迁人能够得到政策规定应得的全部补偿，又要严格执行拆迁政策，避免违法违规行为的发生，并保证拆迁资金合理利用。为了保证审计组能更好的履行职责，我们在审核培训工作中，通过各种方式让审核组的成员都深入客观掌握各项拆迁政策，对政策进行合情、合理的正确解读。并在审核工作中采取不同的方式与拆迁指挥部、搬迁公司、评估公司各方进行充分交流，以书面政策为准，客观解读政策，使各方认可我们对政策的客观把握，不能主观把握，否则一个政策多种理解，就会出现政策执行不统一或偏差的情况。如果政策本身书面的意思就可能出现多种理解，审计组及时上报进行明确，以明确到只有一种解读为准。在政策的执行上，完全符合政策的送审件可以过；跟政策擦边或把握不太准的，审计组会及时请示审计局相关领导给予指导，以避免理解偏差。

      紧紧依靠委托方支持，顶住其他各方施加压力

      审计组在拆迁审计过程中，在发现违规问题时，承办单位、工作组、拆迁、评估公司出于对拆迁进度、自身工作任务和自身工作压力的考虑，会采取各种手段给审计组施加压力，让审计人员放宽尺度，放弃原则。作为审计人员，要紧紧依靠委托方的支持，受人之托，忠人之事，要顶住各方压力，做好最坏打算，宁可被哄走，不能掉进去。当所有压力都顶住后，别人意识到审计组无空可钻时，审计组才能按规定履行自己的职责。

      灵活调整工作方式，积极配合拆迁工作

      拆迁工作难度大、要求高，审计组应充分理解拆迁办其他部门的工作困难，在坚持原则和现行拆迁政策的前提下，灵活调整工作方式，在工作态度、工作时间和工作流程上尽可能照顾其他各部门的需要，积极配合其他部门的工作，取得各部门的理解和认可。将矛盾局限在“就事论事，对政策的把握和工作职责的履行中”，以避免注重拆迁进度的部门通过一些非原则的小事情给审计组和审计工作施加压力，保证拆迁工作的稳步进行。

      审计人员要时刻保持的独立性，注意自身形象和言行

      审计人员与拆迁公司、评估公司的接触仅限于办公场所的工作行为，不得与其有私人的交往；审计组人员不得接触村民、村委会成员、被拆迁企业人员等与自身工作无关的人员；不得接受宴请、礼品等；审计人员要注意自身的职业道德和操守。

      严格按流程三级复核，审计过程留下轨迹

      审计组在审核工作中深刻体会到审计组的审核是最后、最关键的一关，审计组的每名成员都要认真做好审件工作。我们制订了初审、复审和终审三级审核制度，要求对审核过程中发现的问题和整改情况逐条登记记录。只要有不符合政策的地方，每一名审核人员都有否决权。初审交叉审核并汇总审核结果；复审对全部送审件再进行复核，并对问题确定整改要求；初审负责通知和落实整改完成，再交复审复核；复审确定可以通过时，再交终审最终审核，审定后再出审核单。实际每个件至少要看五遍。对审核中发现的问题，要求书面逐项记录并落实整改，以留下审计和整改轨迹，避免发现的问题出现遗漏的情况。