认真履行审计职能、促进建设管理规范——中天恒昆明新机场咨询工作
-------中天恒昆明新机场项目部 李红岩

昆明新机场建设项目是我国“十一五”期间建设的唯一大型枢纽机场，工程概算投资总额188亿元，建设目标为2020年旅客吞吐量3800万人次。2012年6月28日昆明新机场正式投入运营，昆明新机场建设圆满完成。昆明新机场工程浩大、复杂、投资巨大、工程建设任务艰巨，昆明新机场在短短的四年时间内顺利建成投运，离不开昆明新机场指挥的有力指挥，离不开各参建单位的努力，离不开社会各界的支持。可以说昆明新机场就是建设者齐心协力、众志成城共同打造的完美作品。北京中天恒人作为建设者中的一员，用我们的专业能力和敬业精神为昆明新机场建设做出了自身的贡献。       北京中天恒集团应昆明新机场建设指挥部之邀，承担了昆明新机场建设项目制度建设和财务监理任务，中天恒集团领导层根据项目情况调配专业人员成立了财务监理项目部、制度建设项目部开展咨询工作。

项目部人员尽心尽职、努力工作，为昆明新机场建立了较为完整系统的管理制度，建立了以资金监管为主的管理监督体系，完满的完成了财务监理和内部审计工作，对规范昆明新机场的各项建设管理行为起到较大的促进作用，各项工作得到了指挥部及各相关单位的高度认可。

       一、调派精兵强将、组建咨询团队
      接受昆明新机场建设指挥部委托后，为做好各项咨询工作，中天恒领导层根据项目情况建立了昆明新机场项目顾问团及各专业项目部的咨询团队模式，专业项目部在顾问团的支持、指导下开展各项专业咨询工作。

      （一）顾问团组成及职责
      1、人员组成：昆明新机场项目顾问团由中天恒集团公司总经理、集团旗下专业公司技术负责人及专家组成。人员组织结构如下：

顾问团组织结构图

 
      2、职责：昆明新机场项目顾问团是中天恒集团昆明新机场项目的领导及支持机构，主要职责为：负责昆明新机场项目的外联工作，对各专业项目部工作进行业务指导、监督，对专业咨询项目工作中的重大、疑难问题提供顾问意见及解决方案。

      （二）专业项目部组成及职责
      1、组织机构：专业项目部由中天恒集团旗下中天恒会计师事务所、中天恒工程咨询公司、中天恒管理咨询公司选调具有大型基建项目相关业务经验的人员，成立了财务监理项目部、制度建设项目部开展各项咨询工作。

项目部组织机构图

 
      2、制度建设项目：设计昆明新机场管理制度体系的基本框架，制定昆明新机场管理制度体系设计规范，负责起草昆明新机场具体管理制度及实施办法。

      3、财务监理
（1）财务监理。参与对招标文件、合同文件、资金计划、预算文件等进行审核并提出审核意见；对合同预付款、工程进度款等工程款项的支付进行审核，并签署意见；对财务会计核算、建设单位管理费支出及其他财务管理活动实施监理，对发现的问题提出书面意见；参与招标、重要合同谈判和签订工作。
（2）造价监理。对造价咨询机构的咨询工作进行监督，对于未按照协议与执业规范进行操作的造价咨询机构，提出意见和建议。
（3）内部审计。负责制定内部审计计划，按照规定审计程序及指挥部领导安排组织开展内部审计，对审计发现的问题提出改进意见及建议。

      二、合理制定计划、完成制度建设
      制度是管理的依据、是管理的行为准则，规范管理，制度先行！昆明新机场制度建度建设是一项系统工程，不但要建立各专业管理制度，也要建立安全行政后勤等制度。面对要制定的制度数量大、任务繁重的情况，项目部按照轻、重、缓、急的原则，合理制定工作计划，明确工作程序，确立了工作任务到人、明确交稿期限的工作原则。

      自2007年6月进驻昆明新机场建设指挥部，项目部先后从中天恒各专业公司抽调十数名各业务领域的专业骨干参与制度建设工作，项目组人员分工协作，调查了解昆明新机场项目情况、与指挥部领导及各部门进行座谈了解需求，撰写制度初稿向各部门征求意见和建议，通过加班加点、夜以继日的工作，按时保质完成了制度建设任务。

      昆明新机场建设管理制度包括了招投标、合同、工程、财务、物资、安全、档案、行政后勤八个方面80多项制度，构筑了一套系统、科学的管理制度体系，涵盖了昆明新机场建设管理的各个方面，有力的规范了机场建设管理行为，为昆明新机场顺利建设提供了制度保障。昆明新机场建设管理制度在昆明新机场建设中的成功实施并取得良好的管理效果，是中天恒在管理制度建设咨询业务领域的又一典型成功案例。

      三、围绕资金监督、构建监督体系
财务监理部建立后，围绕如何开展财务监理和内部审计工作，制定了昆明新机场内部审计制度、全过程跟踪审计方案、财务监理部内部工作要点，作为审计工作的依据和规范。为发挥内部审计的预防作用，将审计关口前移，实现了事前、事中、事后的全方位审计监督。

      1、以建设资金使用监督为纽带，建立了从招投标、合同协议、资金拨付、资金使用等环节进行建设资金的全方位监督。

      2、对招投标、合同、工程进度款等工程款项的支付进行审核，对财务会计核算、建设单位管理费支出、实物资产管理及其它财务管理活动实施全面审核。

      3、对各造价咨询单位审核的工程结算进行全面的复审，对发现的问题提出整改意见，在造价单位落实清楚后再出具审计意见,对特殊事项财务监理人员直接进行全面审查出具审计意见书。

      4、对建设管理活动进行全方位、全过程的审计，做到审计范围全面、不留死角。对招投标、合同管理、工程管理等实行事前、事中、事后审计，对重大事项经指挥部领导同意实行专项集中审计，针对审计发现的问题要求各部门进行整改规范。

      四、积极开展工作、规范建设管理
财务监理部成立以来，在昆明新机场建设指挥部领导的支持和各部门的积极配合下，认真履行职责、创造性工作，圆满完成了各项工作。保证了各项经济管理活动的合法、合规、合理，有效地规范了昆明新机场建设管理，发挥了为昆明新机场建设保驾护航的作用。

      1、资金监督相关文件制定。会同指挥部人员编制了《指挥部财务报账须知》及《财务报账流程图》，制定了《合同付款审批表》及《合同付款审批程序规定》、《公务卡管理办法》、《基建用资产设备管理办法》、《专项研究试验费及绿色机场研究费管理办法》，起草了《昆明新机场工程建设项目土地征用及拆迁资金使用协议》，对各银行资金监管协议进行了修订。

      2、招投标、合同审核。累计审核招标文件130余项、审核合同350余份，对招投标文件及合同条款进行审核，对招投标文件及合同条款中存在的不合规、不合理及容易导致风险的部分提出合理化建议；参与清标工作，对各项投标进行把关。

      3、工程结算及付款审核。对工程预算、工程进度款及工程结算进行审核, 纠正错报、多报工程款项，保证了工程预算、工程进度款、工程结算的正确及工程款项的及时支付。累计审核工程付款2000余份，涉及付款金额130多亿，复核其他造价咨询机构审核的工程结算98.67亿元，纠正错误1.13亿元；参与解决工程甲乙双方合同争议问题76项，涉及金额3.56亿元。

      4、设计财务核算体系，配合工程管理信息系统的实施，规范财务管理。财务监理与计划财务部财务处共同研究设计会计科目体系、设立财务账簿，使指挥部财务管理工作很快进入了正轨。昆明新机场工程管理信息系统是引进三峡公司工程管理信息系统进行二次开发而形成的适合于机场建设管理的大型工程管理信息系统。管理系统实施过程中，财务监理部参与了整个管理系统的实施，从专业技术方面给与了积极的支持，对各项目管理子系统提供合理化建议，配合完成财务管理子系统初始化工作。

      5、对昆明新机场建设指挥部成立以来的全部财务核算资料，在每月结账前进行详细审查，及时纠正错误核算及要求补充完善依据缺陷，定期对实物资产管理情况进行检查，保证了财务会计核算的正确性、合规性，保证了账证相符、账账相符、账表相符、账实相符。

      6、根据机场建设实际情况，开展专项审计。组织实施了昆明新机场建设开工前审计、2008年7-12月财务核算及管理情况审计，南工作区土石方工程计量工作的专项审计、飞行区工程部内部管理及制度执行情况专项审计、航站区工程A1合同段的专项审计、指挥部财务账务调整审计监督、南工作区单体建筑分部分项工程基础部分结算的审计、工作区土石方工程TC标段结算的审计、工作区土石方工程TB标段结算的审计、二期工程建设用地预处理—东、西次跑道飞行区项目岩土工程勘察结算的审计等11项专项审计工作。针对审计发现的问题组织实施了整改，促进了不规范管理行为的完善和提高。

      7、配合国家审计工作。配合完成云南省审计厅、审计署昆明特派办、云南省财政厅等国家机关对对昆明新机场的历次审计工作，针对审计报告及审计决定提出的问题组织指挥部相关部门进行认真整改落实，达到了以外部审计促进管理规范的效果。

      8、加强管理规范化指导工作。为从源头上规范各项管理行为，提出“指导、监督”并重的工作思想，对各部门日常提出的各项问题给予及时的指导和答疑，合内部审计、国家审计发现问题整改工作对指挥部各部门集中开展管理规范指导工作，增强了各部门审计意识，各部门达成了合法管理、规范管理的共识，形成了自我规范、自觉规范意识，充分发挥了内部审计的指导作用。

      如今，昆明新机场已经建成投运，中天恒昆明新机场项目也已走过了5个年头，5年的日日夜夜、5年的风风雨雨、5年的辛勤耕耘，中天恒人付出了心血、取得了成绩、得到了肯定。