公告显示，被查的北京农村商业银行股份有限公司、天津银行股份有限公司、中国人寿财产保险股份有限公司等农村信用合作社、城市商业银行和保险公司这3类共42家金融企业在财务管理方面逐步走向规范，但在信贷管理、收支核算等方面仍不同程度地存在问题。

 

        2009年，财政部组织驻各地财政监察专员办事处专门对农村信用社、城市商业银行和保险公司这3类金融企业2008年度会计信息质量进行检查。

 

        检查发现，被查的农村信用社和城市商业银行均不同程度地存在信贷管理薄弱等问题。部分单位违规放贷问题突出，如青岛银行股份有限公司违规向自有资金不足的房地产企业贷款；陕西省农村信用社联合社违规向“四证”不全的房地产项目和未取得房地产开发资质的企业发放房地产开发贷款。

 

        被查的农村信用社和城市商业银行同时还存在贷后监管不力、违规签发无真实贸易背景的承兑汇票和办理贴现等问题，如江苏银行股份有限公司违规为47家企业办理没有真实贸易背景的商业承兑汇票50．2亿元；唐山市商业银行股份有限公司违规办理没有真实贸易背景的票据业务4亿元，其中，唐山商行学院路支行2008年4月至5月向某商贸公司签发无真实贸易背景的银行承兑汇票2亿元，形成垫款1亿元。

 

        除此之外，河北省农村信用社联合社、威海市商业银行股份有限公司和乌鲁木齐市商业银行股份有限公司等金融企业被发现部分单一客户贷款超过银行资本比例规定等。有关业内人士表示，单一客户贷款超过银行资本比例规定，不利于分散风险，不符合银行内部风险控制管理规范，将对银行的稳定持续发展构成威胁。

 

        从检查的3类金融企业来看，它们存在的问题各有其特点。

 

        农村信用社作为农村金融体系中一支充满活力的生力军备受关注。尽管农村信用社通过完善法人治理结构，健全了内部控制制度、信贷管理和风险控制制度等，但其内控制度执行不力现象比较普遍，管理水平与国有商业银行相比还存在较大差距。这主要表现在两个方面：一是收支核算不实、人为调节利润等问题比较严重，尤其是农村信用合作社普遍未按规定计提呆账准备和各项资产减值准备。公告显示，少数农村信用合作社甚至存在“会计信息失真”现象。二是财务管理薄弱，被查农村信用合作社普遍未按规定执行《金融企业财务规则》（财政部令第42号）；贵阳市商业银行、河南省原阳县农村信用合作联社等个别金融机构出现私设“小金库”的现象。

 

        城市商业银行的问题则主要体现在虚假处置或剥离不良资产而造成资产不实方面，郑州银行、呼和浩特市商业银行股份有限公司等部分被查金融企业2008年度高管薪酬同比大幅上涨，高管限薪规定执行不到位，另外，被查金融企业普遍存在以各种费用报销的名义发放职工补贴等现象。

 

        至于作为2008年金融企业会计信息质量检查重点类型的保险公司，经过再次检查，发现其财务管理较为规范，但以没有真实经济业务背景的票据报销费用问题较为突出。

 

        对检查发现的问题，财政部已依法下发处理决定，责成被查单位调账补税、加强管理、追究相关人员责任等。据了解，这些被查单位大部分问题已整改到位，已有182名责任人被依法追究了相应的责任，其中开除免职2人。但仍有个别被查单位经多次督促未执行处理决定，其中，呼和浩特市商业银行股份有限公司至今尚未对2008年高管薪酬超规定问题进行整改。

 

        财政部这次发布金融企业会计信息质量检查公告，是继去年之后第二次采取“逐户公告”的方式向社会公布检查结果，也是财政部开始对金融企业进行会计信息质量检查以来第二次对检查结果进行单独公告。其目的是警醒被检查企业，提醒还未接受检查的企业能够规范会计信息质量、完善内部控制。

 

        另悉，地方金融企业（含农信社）、邮政储蓄银行和保险公司共计44家金融企业目前正在接受财政部组织的会计信息质量检查，财务管理运行机制的规范性、财务风险控制的有效性以及资产质量和风险管理将是今年检查的重点。