为做好中央企业2012年度财务预算编制工作，推动中央企业进一步加强财务预算管理，提升经营管理水平，根据国家有关财务会计制度和相关规定，近日，国资委研究制定发布了《2012年度中央企业财务预算报表》及编制说明。

 

        该套报表为中央企业向国资委报送2012年度预算的统一报告格式，是综合反映中央企业预算年度生产经营和资金流转等情况的工作报告，对于国资委及时了解中央企业预算年度资源配置状况与预期经营目标，促进中央企业合理使用资金、优化资源配置、完善内部控制、全面提升经营管理水平具有十分重要的意义。

 

该套报表填报范围为集团总部、所属二级子企业及二级以下重要子企业。各中央企业应当将所有内部业务机构、境内外子企业、事业单位、基建项目（基建财务）等独立核算经济单位纳入预算编制范围。有条件的企业，可以探索按照管理级次编制预算报表。

 

        该套报表由财务预算报表和财务预算情况说明书两部分组成，《2012年度中央企业预算报表》由反映企业预算年度经营业务、投融资、人工成本、成本费用等管理预算报表和反映企业预算年度资产负债、经营损益及现金流量情况等基本会计预算报表组成。

 

        国资委要求各中央企业应按照全面预算管理工作要求，梳理预算管理流程，明确内部职责分工，落实填报责任，按照国资委统一制定的报表格式以及指标口径和编制要求，认真组织做好2012年度预算报表的编制工作。对于涉及经营业务、投资、人员薪酬等管理预算报表，各企业应按照内部职责分工，明确经营、投资、人力资源等部门的具体填制责任，并由财务部门负责审核，以确保相关业务指标口径与财务指标口径的一致，实现企业业务预算与财务预算的有效衔接，进一步推进企业的全面预算管理工作。

 

        各中央企业应当高度重视预算情况说明书等文字说明的编制工作，结合国资委预算复函的要求，对2011年度预算管理工作进展情况、预算执行结果、执行差异原因及改进措施等进行认真分析和总结；对2012年度企业所面临的市场形势、主要业务经营情况、重大事项安排等内容进行客观预测和说明。

 

        各中央企业要高度重视年度预算报表编制工作，加大工作组织力度，并以企业战略规划为导向，合理预期和确定年度主要业务的预算目标，紧密关注宏观货币政策走势，正确处理好规模扩张与财务承受能力之间的关系，从严控制成本费用、应收款项、存货、债务风险、对外担保、对外捐赠等其他重大事项预算，确保企业持续、稳健发展。

 

        国资委指出，各中央企业应当结合内部预算编制工作流程，认真组织做好对所属子企业预算编制的指导与审核工作，以确保预算编制工作质量。审核重点包括上年度预算问题整改情况，2012年度预算编制基础、编制范围、编制口径、预算指标的合理性，表间重要指标是否衔接，与企业战略规划是否衔接，预算情况说明书内容是否详实等。

 

        国资委要求各中央企业在正式报送2012年度预算报告之前，应当按照规定履行内部核准程序，其中：设立董事会的国有独资公司，预算报告应当经董事会审议通过；尚未设立董事会的国有独资公司和国有独资企业，预算报告应当经总经理办公会审议通过；国有控股公司的预算报告应当经董事会审议并提交股东会批准。各类决策机构的审议决议是中央企业向国资委报送预算报告的必备附件。

 

        各中央企业应于2012年1月31日前将2012年度预算报告报送国资委。国资委将以做强做优、改进质量和管控风险为重点，组织开展2012年度预算审核工作，对中央企业报送的预算报告进行逐户审核，并及时向企业反馈审核意见。各中央企业应当高度重视审核意见的整改落实工作，积极探索改进措施，努力提高预算管理水平。

 

        国资委指出，各中央企业应当不断完善预算的执行跟踪监控体系，建立定期的预算执行分析制度，及时掌握预算执行进度与效果，不断提高预算的约束与控制作用，并于2012年8月15日前向国资委报送《2012年上半年预算执行情况》，对年度预算的实际执行情况进行说明。对于预算执行偏差较大的企业，应及时采取有效措施进行应对；确因外部经济环境变化等不可抗因素影响需调整年度预算的企业，应于2012年8月15日前同时向国资委报送《2012年度预算调整主要指标表》，并以正式文件的形式对预算调整的原因和影响、预算执行的保障措施等内容进行说明。