审计委员会应寻求更大的透明度 
 

      核心提示：对审计委员会的角色和职责进行更清楚、透明的阐述有利于提振投资者信心。

      视野讯：美国治理机构集团呼吁上市公司的审计委员会加强其活动报告。

      最近，美国注册会计师协会(AICPA)下属的审计质量控制中心（CAQ）、全美公司董事协会（NACD）、纽约证券交易所治理服务部及公司董事会成员部、Tapestry Networks公司、董事委员会、审计委员会成员协会共同撰写了一份题为《提高审计委员会报告质量势在必行》的调研报告，报告指出：对审计委员会的角色和职责进行更清楚、透明的阐述有利于提振投资者信心。

      近年来，因一系列立法和监管行动，审计委员会的职责范围不断扩大。报告显示，越来越多具有先见之明的审计委员会自发自愿地提高它们的报告质量以坚定投资者信心。报告列举了19家公司，包括苹果、卡特彼勒、花旗集团、可口可乐、通用电气、麦当劳、摩根士丹利以及西夫韦公司等，这些公司的委托声明书中可能包含“能够提高审计委员会披露质量的有用案例。”

      该报告建议审计委员会利用报告对其职责范围加以明确，同时清楚地界定审计委员会的组成。此外，该报告认为审计委员会可以提供以下相关信息：

      1、选择或续聘审计师事务所时应考虑的因素

      2、选择审计业务合伙人

      3、确定审计师报酬时应考虑的因素

      4、审计委员会是如何监督外部审计师

      5、对外部审计师的工作予以评价

      该报告提到：“我们认为，审计委员会应该审慎地评估其披露质量，并仔细考虑是否存在改进的地方，确保向投资者提供更加相关的信息，并通过这些信息向投资者传递一个信号，那就是该公司的审计委员会熟悉情况，正积极、独立地履行其职责。”

      许多上市公司审计委员会提供的信息远远多于披露法律和规则的要求。最近，安永对全球财富100强企业中的78家企业进行了调研并发现其委托声明书包括以下内容：

      1、50%的审计委员会披露由其负责外部审计师的选聘、报酬和监督工作。

      2、21%的审计委员会披露了其评估外部审计师的资格和工作质量时所考虑的因素。

      3、17%的审计委员会披露其参与了审计业务合伙人的遴选工作。

      该报告还提供了委托声明书样本，帮助审计委员会理解如何在报告中提供更多的信息。

      该报告指出：“我们金融市场的主要参与者之间如果能就高质量的信息进行有效沟通，那么，这将有助于提升投资者信心，而投资者信心是金融市场的引擎，它能促进资本形成并提高市场效率。因此，我们非常鼓励审计委员会采取行动，探索不断提高公司披露信息质量的方式方法……”

      在此之前，治理机构集团曾提供了一项工具，帮助审计委员会对外部审计师的工作进行评估。