基于指引的资产管理风险点及其描述
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流程编号
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一级流程
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二级流程
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风险点
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风险描述
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3C08
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资产管理
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3C08.01
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存货
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3C08.01.01
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存货取得（指引未明确）
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u 存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺
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3C08.01.02
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存货验收
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u 验收程序不规范、标准不明确，可能导致数量克扣、以次充好、账实不符
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3C08.01.03
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存货保管
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u 存货仓储保管方法不适当、监管不严密，可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费
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3C08.01.04
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存货发出
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u 存货领用发出审核不严格、手续不完备，可能导致货物流失
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3C08.01.05
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存货记录
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3C08.01.06
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存货库存
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3C08.01.07
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存货清查
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u 存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况
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3C08.01.08
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存货处置（指引未明确）
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u 存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损
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3C08.02
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固定资产
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3C08.02.01
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固定资产取得（指引未明确）
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u 新增固定资产验收程序不规范，可能导致资产质量不符要求、进而影响资产运行效果
u 固定资产投保制度不健全，可能导致应投保资产未投保、索赔不力，不能有效防范资产损失风险
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3C08.02.02
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固定资产登记
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u 固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失、资产信息失真、账实不符
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3C08.02.03
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固定资产维护
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u 固定资产操作不当、失修或维护过剩，可能造成资产使用效率低下、产品残次率高，甚至发生生产事故或资源浪费
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3C08.02.04
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固定资产升级
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u 固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化、缺乏市场竞争力
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3C08.02.05
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固定资产投保
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u
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3C08.02.06
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固定资产抵押
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u 固定资产抵押制度不完善，可能导致抵押资产价值低估和资产流失
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3C08.02.07
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固定资产清查
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u 固定资产丢失、毁损等造成账实不符或资产贬值严重
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3C08.02.08
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固定资产处置
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u 固定资产处置方式不合理，可能造成企业经济损失
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3C08.03
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无形资产
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u
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3C08.03.01
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无形资产取得
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u 取得的无形资产不具先进性，可能导致企业资源浪费
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3C08.03.02
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无形资产验收
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u 取得的无形资产权属不清，可能引发法律诉讼
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3C08.03.03
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无形资产使用
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u 无形资产使用效率低下，效能发挥不到位缺乏
u 严格的保密制度，致使体现在无形资产中的商业机密泄漏
u 由于商标等无形资产疏于管理，导致其他企业侵权，严重损害企业利益
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3C08.03.04
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无形资产更新
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u 无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患
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3C08.03.05
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无形资产处置（指引未涉及）
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u 无形资产长期闲置或低效使用，就会逐渐失去其使用价值
u 无形资产处置不当，往往造成企业资产流失
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