风险点

风险描述

指导方针：

在缺乏良好的治理的保障下，信息的不对称和监控上的困难往往使难以对企业作出监控的资金提供者感觉风险太高。

若外界资金提供者没有得到有意义的保障，那些控制企业的人便可利用其地位错误分配经济利益，影响企业的长远表现和企业价值。

董事会的组成：

董事会组成不合理，有可能发生关联交易，中小股东利益无法得到保证。

违反上市地监管法律、法规。

董事的责任和义务：

企业不明确规定董事的职责和义务，可能导致监管部门的纪律处分甚至法律制裁。

监督职能：

主要官员的业绩鉴定和加薪的过程可能不是被独立地评价的。

过多的薪水可能支付给主要官员。

发现问题后采取的措施：

对于紧急事件的解决可能也不会及时或恰当的。

监事会的职责：

对企业董事、总经理、副总经理和其他高级管理人员的监督可能是不充分和及时的。

审计委员会：

 对企业内控机制缺乏客观公正的评价；

企业财务报告有可能存在虚假陈述；

企业违反有关法律、法规；

缺乏对企业各级管理人员是否遵循行为规范的评价。

审计委员会的独立性：

从不同的业务经历和观点得出的结论可能不会在主要的决议中获得。

管理层对减少管理层从事下列活动可能性的监督可能是不充分的：

使企业陷于严重的非法行为中（违背法律和法规）；

非法占用重要的资源；

使企业重要的资产置于过度的风险中；

未能确保充分的控制构架；

在企业外部发行的财务报告中存在重要的虚假陈述。    

与控股机构的关系：

可能存在不正当的关联交易，侵害中小股东利益。

内部审计之职能：

法律和法规的背离情况可能不会报告给恰当层面的管理者以减少未来发生的可能性。

审计结果的反馈和沟通： 

管理层可能没有处理好对政策、流程、法律、法规的偏离；

企业可能因为违反相关法规而被罚款或接受其他处罚。