基于指引的采购业务风险点及其描述
|
流程编号
|
一级流程
|
二级流程
|
风险点
|
风险描述
|
|
3C07
|
采购业务
|
|
|
|
|
3C07.01
|
|
购买
|
|
|
|
3C07.01.01
|
|
|
采购需求
|
u 需求或采购计划不合理
u 不按实际需求安排采购或随意超计划采购
u 甚至与企业生产经营计划不协调等
|
|
3C07.01.02
|
|
|
采购计划
|
|
|
3C07.01.03
|
|
|
采购申请
|
u 缺乏采购申请制度
u 请购未经适当审批或超越授权审批
u 可能导致采购物资过量或短缺
u 影响企业正常生产经营
|
|
3C07.01.04
|
|
|
供应商
|
u 供应商选择不当
u 可能导致采购物资质次价高
u 甚至出现舞弊行为
|
|
3C07.01.05
|
|
|
采购方式
|
|
|
3C07.01.06
|
|
|
采购价格
|
u 采购定价机制不科学
u 采购定价方式选择不当
u 缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控
u 引起采购价格不合理
u 可能造成企业资金损失
|
|
3C07.01.07
|
|
|
采购合同
|
u 框架协议签订不当，可能导致物资采购不顺畅
u 未经授权对外订立采购合同
u 合同对方主体资格、履约能力等未达要求
u 合同内容存在重大疏漏和欺诈
u 可能导致企业合法权益受到侵害
|
|
3C07.01.08
|
|
|
采购验收
|
u 验收标准不明确、验收程序不规范
u 对验收中存在的异常情况不作处理
u 可能造成账实不符、采购物资损失
|
|
3C07.01.09
|
|
|
供应过程
|
u 缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪
u 运输方式选择不合理
u 忽视运输过程保险风险
u 可能导致采购物资损失或无法保证供应
|
|
3C07.02
|
|
退货
|
|
|
|
3C07.02.01
|
|
|
建立退货制度
|
|
|
3C07.02.02
|
|
|
合同中明确退货事宜
|
|
|
3C07.02.03
|
|
|
及时收回退货货款
|
|
|
3C07.02.04
|
|
|
办理索赔
|
|
|
3C07.03
|
|
付款
|
|
|
|
3C07.03.01
|
|
|
采购付款
|
u 付款审核不严格
u 付款方式不恰当
u 付款金额控制不严
u 可能导致企业资金损失或信用受损
|
|
3C07.03.02
|
|
|
预付账款和定金
|
|
|
3C07.03.03
|
|
|
会计系统控制
|
u 缺乏有效的采购会计系统控制
u 未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况
u 相关会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致
u 可能导致企业采购业务未能如实反映，以及采购物资和资金受损
|
