[案例介绍]

        三泰公司系一家以生产、贸易、咨询服务等多元化经营大型企业公司。随着企业经营多元化及迅猛发展，三泰公司的各项内控制度建设亟需加强。 “内控”被列入三泰公司2007年工作重点之一，为落实公司2007年的工作任务，公司决定由内部控制审计部李主任拟定2007年年度审计工作计划，在物资采购年度计划及审计对象的制定与确定中，李主任主要考虑了以下因素：

        按照2007年9月6日三泰维尼纶厂物资采购审计审前调查会上李主任的要求，通过审前调查，审计小组对三泰维尼纶厂物资采购内部控制作出审查与评价。在审前调查中，审计小组采用采购内部控制调查表的方式向被审计单位进行了调查。

        一、对物资采购内控制度审查与评审的内容

        二、对物资采购内部控制系统审查与评价的程序方法

        三、对物资采购内控系统审查与评价结果的应用

        根据物资采购内控评审结果，确定实质性测试的范围、重点和方法，以修补、指导实质性测试的正确实施。

        （一） 确定审计范围

        2、确定审计重点

        3、确定审计方法

        根据评审结果，提出改进物资采购业务内部控制的建议。在测试和评审物资采购的内部控制系统基础上，审计人员可根据在健全性测试和符合性测试中发现的失控环节和控制薄弱环节，将物资采购评审的情况、标准（期望）、影响、原因等列示出来，提出改进和加强物资采购内部控制的评审建议。

        四、对物资采购内部控制系统审查与评价的情况的报告

        在审前调查报告中对内部控制情况做出了如下表述：